Opções de estoque do reino unido

Visão geral dos esquemas das opções do Reino Unido.

No Reino Unido, a concessão ou o exercício de opções de ações, bem como a doação de ações existentes para funcionários ou diretores, são eventos tributáveis ​​que podem levar a um empregador / empregado com contas tributárias de até 65% de qualquer valor de ação.

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Data de publicação: dezembro de 2017.

O básico para as empresas estrangeiras.

No Reino Unido, a concessão ou o exercício de opções de ações, bem como a doação de ações existentes para funcionários ou diretores, são eventos tributáveis ​​que podem levar a um empregador / empregado com contas tributárias de até 65% de qualquer valor de ação.

Para evitar esta exposição, é vital ter conselhos profissionais e considerar a adoção de uma das H. M. Revenue & amp; Planos de opções aprovados aprovados por impostos aduaneiros (& ldquo; HMRC & rdquo;); discutidos neste Guia Rápido.

Opções de compartilhamento não aprovadas.

Quando uma empresa concede opções de compartilhamento aos seus empregados sem usar um dos esquemas de opções de ações aprovados pela HMRC, o empregado estará sujeito ao imposto sobre o rendimento através de impostos Pay-Como-You-Earn (& ldquo; PAYE & rdquo;) e contribuições do Seguro Nacional ( & ldquo; NI & rdquo;) (ou seja, pagamentos de segurança social) quando exercem a opção, o que significa que eles convertem a opção em ações. Neste momento, o empregador também precisará fazer uma contribuição NI.

É possível optar por transferir a responsabilidade do empregador pelo pagamento das contribuições do NI para o empregado, mas a eleição deve ser aprovada pelo HMRC (veja "lsquo; Elecções Conjuntas" e "abaixo").

A fim de mitigar tais encargos, a HMRC aprovou uma série de esquemas para reduzir a tributação atribuível à atribuição de opções de ações.

Atualmente, existem quatro esquemas de opção de compartilhamento aprovados pela HMRC disponíveis. Esses são:

Os dois primeiros destes, SIP e SAYE, são esquemas de baixo valor, que geralmente são usados ​​apenas por organizações muito grandes para incentivar uma força de trabalho considerável. Quando adotados, esses esquemas devem ser disponibilizados a todos os funcionários, incluindo empregados a tempo parcial que devem ser tratados da mesma maneira que os empregados em tempo integral, pro propor.

Os esquemas CSOP e EMI são esquemas discricionários que permitem uma atribuição significativa de opções de ações com tratamento fiscal mais favorável do que os esquemas não aprovados.

1. Share Incentive Plan (SIP)

Se uma empresa decide configurar um SIP, pode optar por oferecer um dos quatro tipos de ações SIP aos seus funcionários ou uma combinação destes. Os quatro tipos de ações SIP são: (i) ações gratuitas, (ii) ações de parceria, (iii) ações correspondentes e (iv) ações de dividendos. Observe que, em cada caso, as ações reais são fornecidas em oposição às opções sobre as ações.

A empresa tem o direito de fornecer cada funcionário com o & ldquo; partes livres & rdquo; até um valor de £ 3.600 por ano sem imposto de renda ou consequências de NI. As ações gratuitas podem ser concedidas por referência ao grau de remuneração, performance, duração do serviço ou horas trabalhadas do empregado.

Os empregados também podem oferecer a oportunidade de comprar £ 1.800 ou 10% de sua renda para o ano fiscal, o que for mais baixo de & ldquo; Parcerias de parceria & rdquo; por ano, fora dos salários pré-impostos e pré-NI. A empresa pode então combinar estes em uma proporção de até dois & ldquo; correspondência de ações & rdquo; para cada ação de parceria comprada pelo empregado, efetivamente permitindo mais £ 3.600 em ações & rsquo grátis & lsquo; a ser dada pela empresa a cada ano.

A empresa também pode permitir que o lucro do dividendo de um empregado seja reinvestido e usado para comprar mais & ldquo; partes de dividendos & rdquo; na empresa. Não há imposto de renda cobrado sobre os dividendos que são pagos.

Todas as ações detidas no âmbito do regime devem ser ordinárias, não resgatáveis ​​e integralmente desembolsadas, mas podem estar sujeitas a restrições de votação e eliminação e também devem ser mantidas por pelo menos cinco anos antes de serem vendidas.

A empresa precisará criar um fideicomisso para manter as ações, por um período de retenção entre três e cinco anos. No entanto, a Corporação pode obter o Auxílio Fiscal das Sociedades pelo custo de criação e administração do regime.

2. Salve como você ganha (SAYE)

O esquema SAYE novamente deve ser disponibilizado a todos os funcionários. No entanto, a empresa pode especificar um período de emprego de até cinco anos.

Sob o esquema, os funcionários recebem opções para comprar ações ordinárias, totalmente pagas e sem restrições (incluindo direitos de voto) após três ou cinco anos e rsquo; de serviço com a empresa com desconto de até 20% do valor de mercado atual.

Os funcionários contribuirão entre £ 5 e £ 500 por mês por três ou cinco anos para comprar as ações no final do período da opção. Com efeito, isso significa que o valor máximo potencial das ações no âmbito do regime é de £ 36,000 com base no valor de mercado atual (ou seja, £ 500 x 60 meses com elevação de 20%).

Desde que seja observado o período de opção mínima de três anos, não existe uma cobrança de imposto de renda na concessão ou exercício da opção.

As empresas receberão Alívio Fiscal da Sociedade sobre o custo de estabelecer e administrar o regime, e na data em que as ações são emitidas.

3. Plano de opção de participação da empresa (CSOP)

Os CSOP & rsquo; s são discricionários, na medida em que a empresa empregadora pode escolher quais empregados e diretores desejam recompensar.

O valor máximo da opção é de £ 30,000 por empregado com base no valor de mercado na data da concessão. O período de opção deve ser entre 3 e 10 anos.

Imposto de renda e NI não são devidos quando a opção é concedida ou exercida, tornando este esquema muito eficiente de impostos, no entanto, uma barreira potencial para o seu uso reside no fato de que qualquer opção emitida deve ser a empresa-mãe final de um grupo, e devem ser da mesma classe que os detidos pelos controladores de grupo e não estarão sujeitos a quaisquer restrições em termos de direitos de voto, etc., dando assim uma influência significativa a todos os detentores que exercem sua opção sobre as ações.

4. Enterprise Management Incentive (EMI)

O esquema EMI é talvez o esquema aprovado mais atrativo porque permite que até US $ 3 milhões de opções de ações da empresa sejam concedidas aos funcionários.

Os funcionários individuais podem receber opções concedidas até um valor de mercado de £ 250,000, (calculado para levar em consideração o valor de todas as ações da CSOP que já tenham sido emitidas para esse funcionário).

O principal benefício de usar um esquema de EMI é que não são cobradas contribuições do imposto de renda ou NI sobre a concessão de opções de IME e, desde que (i) o preço de exercício seja pelo menos igual ao valor de mercado na data da concessão e (ii) as opções continuam a ser qualificadas até a data do exercício (que deve ser dentro de dez anos a partir da data da concessão), então também não haverá Imposto de Renda ou taxa NI no ponto de exercício.

Qualquer pagamento de cancelamento em dinheiro pago em vez de exercer as opções não gozará do mesmo tratamento tributário e estará sujeito ao imposto de renda e à NI. Além disso, se as opções forem concedidas com desconto no valor de mercado, haverá uma taxa do Imposto de Renda sobre a diferença entre o preço real pago no momento do exercício e o valor de mercado na data da concessão, juntamente com uma NTIC provável carregar.

Tal como acontece com o CSOP, o esquema EMI é discricionário e as opções devem ser para ações ordinárias, irreparáveis ​​e totalmente desembolsadas na empresa-mãe do grupo final. Ao contrário do CSOP, existem vários critérios de elegibilidade que devem ser atendidos pela empresa e seus funcionários para se qualificarem para o esquema de EMI. Os funcionários elegíveis devem trabalhar para a empresa por pelo menos 25 horas por semana ou 75% do seu horário de trabalho e não devem possuir mais de 30% da empresa.

Além disso, a empresa empregadora deve cumprir uma série de restrições, de modo que, no momento da concessão, os ativos brutos do grupo não devem exceder £ 30,000,000 e o grupo como um todo não deve ter mais de 250 funcionários. A empresa também deve ser (i) negociar; (ii) realização de um "trade qualificação" e "quest"; ou (iii) ser a empresa-mãe de um grupo comercial. Neste contexto, & lsquo; non-qualifying & rsquo; os negócios incluem o comércio de terrenos, operações financeiras, recebendo royalties, leasing, desenvolvimento imobiliário, gerenciamento hoteleiro e empresas similares de alto valor com ativos garantidos. Outras restrições também se aplicam dependendo das atividades do negócio.

Como um incentivo adicional ao uso do esquema EMI, o exercício das ações da opção EMI está dentro dos 10% de empresários da faixa de impostos; alívio para fins do imposto sobre ganhos de capital.

Para obter mais informações sobre este tópico, consulte nosso Guia rápido separado encontrado aqui.

Eleições conjuntas.

É possível concluir uma eleição conjunta para transferir a responsabilidade pelo pagamento das contribuições da entidade patronal sobre o exercício de uma opção, do empregador ao empregado. As eleições conjuntas não são executórias, a menos que tenham sido pré-aprovadas pelo HMRC. Por favor, note que, quando essa eleição não for feita, o empregador terá uma responsabilidade desconhecida para considerar e divulgar em suas contas anuais, o que pode criar problemas para fins contábeis.

Outras informações.

Ao considerar a emissão de opções de compartilhamento para os funcionários, é imperativo que seja considerado cuidadosamente os vários esquemas disponíveis para garantir que o método mais eficiente de impostos e o plano comercialmente apropriado sejam escolhidos.

Oury Clark ficaria feliz em ajudá-lo e aconselhá-lo neste processo, então, se esta é uma área que você gostaria de receber mais informações, entre em contato conosco para organizar uma reunião.

Disclaimer: Esta nota não contém uma declaração completa da lei e não constitui um aconselhamento jurídico. Por favor, procure aconselhamento jurídico se você tiver alguma dúvida sobre as informações expostas acima.

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Esquemas de compartilhamento de impostos e empregados.

Se o seu empregador lhe oferecer ações da empresa, você poderia obter vantagens fiscais, como não pagar o imposto sobre o rendimento ou o seguro nacional pelo seu valor.

As vantagens fiscais só se aplicam se as ações forem oferecidas através dos seguintes esquemas:

Você pode oferecer compartilhamentos fora desses esquemas. No entanto, estes não terão as mesmas vantagens fiscais.

Você também pode obter vantagens fiscais se você for um acionista empregado.

: Share Incentive Plans (SIPs)

Imposto de Renda.

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Também operamos um modelo de livro de encomendas vinculado com Oslo B & # 248; rs para oferecer derivativos noruegueses e oferecemos negociação de futuros e opções sobre o índice do Reino Unido e derivativos de ações individuais, incluindo o índice FTSE 100 e o índice FTSE Super Liquid.

Os futuros e opções de índice turco BIST30 também estão disponíveis para o comércio.

As facilidades de negociação incluem:

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O mercado é sustentado pelo reconhecido e robusto, ultra rápido SOLA & # 169; motor correspondente. Os membros se beneficiam de cruzar margining através de geografias e tipos de produtos através de uma clara, LCH Clearnet Limited.

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PERGUNTE UM PLANEJADOR FINANCEIRO: vale a pena tomar um corte de salário para obter opções de estoque em um arranque a quente?

Samantha Lee / Business Insider.

O planejador financeiro certificado Jeff Rose responde:

Estou no processo de considerar uma nova oportunidade de carreira com um conhecido arranque privado que se rumorou para ser público no próximo ano / ano e meio.

Parte do pacote de compensação incluirá patrimônio líquido ou opções de compra de ações. Com base na conversação preliminar, o salário que eles podem oferecer seria ligeiramente inferior à taxa atual para este cargo (por exemplo, 10 a 15% menos), para ser compensado por uma oferta de ações (opções de ações ou ações restritas).

A minha pergunta é, como faço para negociar um "número" dessas opções para compensar um salário mais baixo nos próximos dois anos? Existe uma fórmula para isso?

Além disso, do ponto de vista da empresa, o valor do capital oferecido seria vinculado diretamente à diferença percebida entre o salário oferecido ea taxa de mercado prevalecente?

Nas últimas décadas, e particularmente no campo de TI, as opções de estoque se tornaram cada vez mais populares como método de compensação. Mas você deve aceitar opções de ações em vez de salário?

Comecemos por dizer que não existe uma equação matemática para ajudar a determinar o saldo entre o salário e as opções de compra de ações. Mais significativo é o relacionamento de risco / recompensa envolvido com opções de estoque: as opções podem torná-lo rico - mas eles também podem se tornar inúteis. В.

Mas antes de entrar nisso, vamos falar um pouco sobre o básico das opções de compra de ações.

O que são opções de estoque?

Às vezes, referidas como opções de ações de funcionários, ou simplesmente ESO, elas são concedidas por um empregador, permitindo ao empregado o direito (mas não a obrigação) de comprar um certo número de ações a um preço específico e em um momento específico no futuro. Eles são mais comumente oferecidos para cargos de gerentes e oficiais.

As opções geralmente têm datas de validade. Se as opções não forem exercidas por essas datas, as opções expirarão e se tornarão inúteis. Há também um período de aquisição, após o qual o empregado terá total posse sobre as opções. Vesting pode ocorrer durante, digamos, cinco anos. Vesting é uma estratégia que os empregadores usam para manter os funcionários com a empresa por longos períodos de tempo.

O valor de mercado do estoque no momento em que as opções se tornam investidas determina o valor das opções. E, naturalmente, isso nunca pode ser conhecido no momento em que as opções são concedidas.

Por exemplo, um empregador pode conceder a um empregado a opção de comprar 1.000 ações no valor de US $ 50 por ação, o qual é referido como o preço de exercício ou o preço de exercício. Após um ano, o empregado é investido em 200 ações e o preço da ação subiu para US $ 75. O empregado exerce as opções e ganha um lucro imediato de US $ 5.000 - 200 ações com um ganho de US $ 25 por ação.

Após dois anos com a empresa, o empregado é investido em mais 200 ações. Mas o valor das ações da empresa caiu para US $ 40 por ação. As opções não têm valor, a menos que o estoque subisse para mais de US $ 50. Se as opções expiram antes que esse preço seja alcançado, elas se tornarão inúteis.

Por que um empregador gostaria de oferecer opções de compra de ações.

Existem várias razões pelas quais os empregadores oferecem opções de compra de ações: В.

Para preservar o dinheiro - as opções não requerem dinheiro de bolso, como os salários, como incentivo para atrair novos funcionários. Como incentivo de desempenho para os funcionários existentes (um preço maior das ações resulta em maiores pagamentos de opções) Para manter os funcionários com a empresa por mais tempo (a principal razão por trás da aquisição periódica) В.

Saldo de negociação para opções de ações.

A pessoa que faz a pergunta descreve o empregador que ele ou ela está considerando como um "arranque privado bem conhecido, rumorado para ser público no próximo ano / ano e meio". Existem duas bandeiras vermelhas nessa avaliação: inicialização e rumores.

O que torna essas duas palavras tão perigosas? "Startup" implica que o empregador é uma empresa nova ou bastante nova. E "rumores" significa que se a empresa realmente vai ou não vai publicar ainda está sujeita a alguma especulação. Enquanto isso, o fato de que o evento não deve ocorrer por pelo menos mais um ano significa que o estoque não existe mesmo agora. As opções, portanto, representam um completo desconhecido.

Devido apenas aos fatores de mercado, há sempre o risco de opções serem inúteis, mesmo com uma empresa bem conhecida. Tudo o que precisa acontecer é que o preço de mercado do estoque cai abaixo do preço de exercício da opção.

A situação é, naturalmente, muito mais problemática com uma empresa iniciante. Não há como saber qual será a reação do mercado ao estoque, uma vez que ele for público. Embora tenhamos notícias das ofertas públicas iniciais que se espalham pelo portão inicial e tornam os detentores ricos, os preços das ações caem pelo menos tão freqüentemente.

Isso significa que é perfeitamente possível que o salário que o empregado desista em favor das opções de ações nunca se materializará. O empregado apostará que o futuro deste início será muito positivo e as ações da empresa serão bem recebidas pelo mercado. Mas, se as circunstâncias não se rompem nessa direção, ele não só poderia estar em risco em seu trabalho, mas também em seu investimento projetado nas ações da empresa.

Adiciona Russ Thornton, planejador financeiro certificado e fundador da Wealth Care for Women:

"Risco de concentração = risco de concentração, seja um lançamento de alto crescimento ou um estoque de blue chip. Se esta pessoa receberá um cheque de pagamento desta empresa, sua renda já dependerá em grande parte das fortunas da empresa.

"Seria perigoso associar ainda mais sua dependência financeira a esta empresa, confiando na compensação de equidade. Só porque é bem conhecido e" rumores "de serem públicos, não significa que isso aconteça ..." não há garantia de que a empresa irá até mesmo existem 18 meses a partir de agora. A menos que essa pessoa esteja apenas procurando construir sua síntese, eu seria cauteloso ".

A melhor estratégia com opções de estoque В.

As opções de estoque são um benefício excelente - se não houver custo para o empregado sob a forma de salários ou benefícios reduzidos. Nessa situação, o empregado ganhará se o preço da ação subir acima do preço de exercício uma vez que as opções são adquiridas. E se o valor da ação nunca atingir o preço de exercício, o empregado não perde nada. Mas essa não é a situação com este empregador inicial.

"Procure a compensação em dinheiro para um nível com o qual você se sinta confortável e então deixe as opções serem congeladas no bolo", diz Taylor Schulte, um planejador financeiro certificado baseado em San Diego. "Eu sugeriria consultar um especialista apenas para ajudá-lo compreenda melhor as nuances das opções que você está sendo oferecido ".

A melhor estratégia para este funcionário é negociar um salário no mercado. Isso eliminará o risco de muitas variáveis ​​relacionadas com as opções, como se a empresa realmente se torne pública, o bem-recebido será o estoque, o nível de preço de exercício das opções eo que o horário de aquisição pode estar.

Estas são todas as variáveis ​​que não podem ser adequadamente tidas em conta na decisão neste momento. Vá com o salário no nível do mercado e negocie as opções de estoque como uma consideração secundária.

Esta publicação faz parte de uma série contínua que responde todas as suas questões relacionadas às finanças pessoais. Tem sua própria pergunta? В E-mail yourmoney [at] businessinsider [dot] com.

Jeff Rose é um profissional de planejamento financeiro certificado e CEO e fundador da Alliance Wealth Management LLC, uma empresa de consultoria de investimentos. Jeff é um veterano de combate iraquiano que atuou na Guarda Nacional do Exército por nove anos, incluindo uma implantação de 17 meses no Iraque em 2005. Ele é o fundador da GoodFinancialCents, autor de "Soldier of Finance", e editor da LifeInsurancebyJeff.

AGORA RELÓGIO: Aqui está o motivo pelo qual Boeing 747s tem uma corcunda gigante na frente.

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